פנסיה היא תשלום חודשי המשולם לעמית בקרן/חברת ביטוח באחד המקרים הבאים:
- בגיל פרישה, גבר 67 ואישה בגיל 62+ (לפי חוק פרישה חדש לנשים).
- טרם גיל פרישה, בדרך כלל בתשלום המעביד במסגרת הסדר פרישה מוקדם.
- מצב של נכות כתוצאה מפגיעה בעבודה, בשיעור מסוים ומעלה.
- תשלום לשארים בעקבות פטירה.
מטרת תוכניות הפנסיה השונות והרציונל שלהן הם להבטיח לאדם העובד ולשאריו, התלויים בו בפרנסתם, המשך זרם ההכנסות שיחליף את מקור ההכנסה הכלכלי שנפסק בשל נכות, מוות או זקנה. גובה הפנסיה קשור ברמת ההכנסה המבוטחת של העובד, בתקופת עבודתו, ובתקופת העבודה שבה היה מבוטח בפנסיה ושבה היה צפוי להיות מבוטח אלמלא הפסקת עבודתו מסיבות שאינן תלויות בו.
מנגנון הפנסיה נקבע לראשונה בשנת 1880 בגרמניה על ידי הקנצר ביסמרק כשתוכלת החיים הממוצעת עמדה על 45 שנים. כיום תוחלת החיים בישראל עומדת על 82 שנים בממוצע לגבר ו 84 בממוצע לאישה.
עבודה והפרשה לפנסיה
פרישה/ נכות/ מוות
קבלת פנסיה חודשית
בדרך כלל לאחר קרות אחד האירועים שמתואר מעלה ולאחר פניה לחברת הפנסיה על מנת להסדיר את הנירית מתחילים לקבל קצבה חודשית לכל החיים.
המחוקק שהבין את גודל האירוע החליט לסייע לאותם אנשים שחייהם השתנו בצורה קיצונית בדרך מתן סעד כספי וקבע את סעיף 9א' לפקודת מס הכנסה או קיבוע זכויות בשמו הנפוץ יותר. מבלי להיכנס ללשון החוק היבש והגדרותיו, ננסה להסביר את המהות שלו ובמה הוא עוזר לגמלאים.
כל גמלאי שמקבל פנסיה זכאי לסכום פטור ממס ע"ס 853,632 ₪ (נכון לשנת 2023) אותו הוא יכול לנצל בדרך של קצבה פטורה ו/או תגמולים פטורים לכל שארית חייו.
המשמעות של הטבת מס זו הוא חסכון בעשרות אלפי שקלים של מס הכנסה מגיל הפרישה ועד 120, לשם הדגמה ניקח דוגמא מספרית:
דוד מירושלים פרש לפנסיה בגיל 67 ובשנת 2018 והחל לקבל קצבה חודשית בגובה 12,000 ₪ ברוטו. על הכנסה זו מנכים לדוד 1,127 ₪ מס הכנסה מהתלוש בחודש ו 13,524 ₪ בשנה.
דוד פנה בשנת 2023 לחברתנו להסדרת קיבוע זכויות מול רשות המיסים.
לאחר הטיפול ובהתחשב במענקי הפרישה שקיבל דוד בסמוך לפרישתו נקבע לו 47% פטור על קצבה מזכה לפי סעיף 9א'.
המצב לאחר הקיבוע זכויות הוא שדוד מקבל עדין פנסיה של 12,000 ברוטו אך מבחינת מיסוי רואים אותו כאילו הוא מקבל פנסיה של 7,714 ₪ בלבד ולפיכך, דוד משלם מס הכנסה רק 280 שח בחודש ו 3,360 ₪ בשנה.
בפעולה זו דוד חסך 10,164 ₪ בשנה עבור שנת 2023 בלבד וכך בכל שנה עד 120 ובנוסף על כך, דוד קיבל החזר עבור שנים אחורה 2018-2022 ע"ס 60,820 ₪ כולל ריבית והצמדה.
שנת 2018
לפני קיבוע זכויות
פרישה לפנסיה בגיל 67 וקבלת קצבה חודשית ע"ס 12,000 ברוטו.
מס חודשי לתשלום : 1,127 ₪.
מס שנתי לתשלום : 13,524 ₪.
פנסיה נטו בבנק : 10,873 ₪.
שנת 2023
אחרי קיבוע זכויות
קצבה חודשית ע"ס 12,000 ברוטו.
מס חודשי לתשלום : 280 ₪.
מס שנתי לתשלום : 3,360 ₪.
פנסיה נטו בבנק : 11,720 ₪.
סך החסכון במס עבור שנים 2018-2022 עומד ע"ס 60,820 ₪.
סך החסכון במס עבור שנת 2023 עומד ע"ס 10,164 ₪.
סך החסכון במס החל משנת 2024 עד גיל 120 עומד ע"ס 487,872 ₪.
לסיכום, כל בר דעת מבין שמדובר על הטבת מס בעשרות עד מאות אלפי שקלים במהלך חיי הגמלאי/ת וכדאי מאוד לעבור את התהליך על מנת לקבע את הזכויות.
מי לא זכאי לפטור לפי סעיף 9א' קיבוע זכויות ?
תנאי סף הוא א. קבלת פנסיה/קצבה בפועל ו ב. הגעה לגיל פרישה כחוק גם יחד גבר גיל 67 אישה גיל 62+ (לפי חוק פרישה חדש לנשים). מי שאינו עומד בשני תנאים אלו אינו זכאי לערוך קיבוע זכויות.
מי זכאי להחזר מס בעקבות קיבוע זכויות ?
- מי שמקבל פנסיה/קצבה בפועל ומשלם/שילם ממנה מס הכנסה.
- למי שיש/משך קופות תגמולים שהופקדו אחרי שנת 2008 שחייבים במס 35%.
- למי שממשיך לעבוד ומרוויח שכר עבודה/הכנסה אחרת שמחייב אותו במס אך מהפנסיה אינו משלם מס.
למה לא כדאי לפנות לבד לרשות המיסים ?
על מנת לוודא שאתם מקבלים בדיוק את ההחזר שמגיע לכם ולא שקל פחות כדאי לפנות לחברה מקצועית שעוסקת בתחום החזרי מס ומיצוי זכויות.
אזרח מהשורה שמגיש לבד בקשה להחזר מס אינו מודע לשלל החוקים והתקנות שמאפשרות להחזיר את המס ולפיכך, יכול להיות שהוא מגיש לבד ואף ומקבל החזר, אך אינו מודע שזכאי לקבל הרבה יותר.
בנוסף, דבר שבשגרה. אנשים שפונים לבד לעיתים מוצאים את עצמם חייבים עוד כסף במקום לקבל החזר. זה נובע כמובן מאותה סיבה של אי ידיעת החוקים והתקנות ובעיקר אי ידיעת מצבם האישי מול רשויות המס.
עוד פרמטר חשוב מאוד, לעיתים אדם מגיש לבד דוח ופקיד השומה לא מסכים אתו בחלק מהדברים ומשנה את הדוח לפי ראות עיניו. מיותר לציין שאף אחד לא יתקשר להסביר לו שכך נעשה.
מסקנה : לעולם לא תדע האם מוצו זכויותיך או לא. לעיתים מדובר על הפרש של עשרות אלפי שקלים.
אני עצמאי/חברה ויש לי מייצג ברשויות המס, האם אני זכאי להחזר גם ?
אם הנך עצמאי/חברה זה אומר שהמייצג שלך מגיש לך כל שנה דוח על הכנסות לרשויות המס. דוח ההכנסות כולל גם את ההכנסה מפנסיה.
מצוי מאוד שמייצגים מגישים דוחות ללא מאמץ מיוחד להחזיר מס ו/או אין להם הכרות מעמיקה עם נושא מיסוי פרישה ולפיכך, יש אפשרות לתקן את הדוח ולקבל עוד החזרים שלא התקבלו במעמד הגשת הדוח על ידי המייצג.
ניתן לחתום על ייצוג משני ברשויות המס שאינו מפריע לעבודתו של המייצג הראשי ובכך לראות את כל הפרטים ולבקש לתקן את הדוח.
בדקו לי כבר החזרי מס בחברה אחרת, האם יש טעם לבדוק שוב ?
בהחלט, מצוי שיש חברות שמקצועיות בסוג מסוים של החזרי מס ואינן בקיאות בשאר הסוגים. רק מי שבקיא בכל סוגי החזרי המס יכול להגיע לתוצאת המס הטובה ביותר, לעיתים ניתן לסדר את המספרים בצורה שונה ולקבל תוצאת מס טובה יותר.
מעשה שהיה, כך היה, פנחס ורחל מכרמיאל פנו לחברתנו לאחר שכבר טופלו בחברה אחרת וקיבלו החזר. לאחר טיפול במשרדנו ובעצמאות עריכת קיבוע זכויות על הפנסיה שרחל מקבלת ממבטחים הצלחנו להוסיף להם עוד החזר של 47,608 ₪ על ההחזר שכבר קיבלו בעבר.
מה התהליך לקבלת החזר מס ?
שיחת היכרות
חתימה על יפוי כוח והסכם
בדיקת התיק על ידי המומחים שלנו
קבלת תשובה מה ההחזר הצפוי והגשת המסמכים
קבלת הכסף לחשבון הבנק
עד כשבוע תוכלו לדעת כמה כסף אתם צפויים לקבל, בדרך כלל מדובר על עשרות אלפי שקלים לחשבון הבנק שלכם.
